（審發(fā)〔1998〕第121號）
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市審計廳(局)，各特派員辦事處：
為了維護證券市場秩序，保障國有資產(chǎn)安全，發(fā)揮審計監(jiān)督在整頓金融秩序、防范金融風險中的作用，根據(jù)中央有關文件規(guī)定和國務院領導的批示，各級審計機關要加強對國有企業(yè)和上市公司炒作股票等嚴重違反金融證券法規(guī)問題的審計監(jiān)督。現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、在金融審計和企業(yè)審計中，要將國有企業(yè)和上市公司炒作股票問題作為審計內(nèi)容之一，進行重點檢查，檢查內(nèi)容主要是：國有企業(yè)和上市公司開設股票帳戶情況；國有企業(yè)用生產(chǎn)經(jīng)營資金和上市公司用發(fā)行股票募集的資金炒作股票情況；動用信貸資金買賣股票和期貨情況；為其他機構或個人炒作股票提供資金情況；國有企業(yè)從事期貨投機交易情況；上述違現(xiàn)行為非法獲利或損失等情況。
二、在其他專業(yè)審計中，也要相應檢查財政資金、信貸資金、機關事業(yè)單位資金流入股票市場和期貨市場的情況。
三、審計機關發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)和上市公司以及其他行政事業(yè)單位有上述方面違現(xiàn)行為的，要對其違規(guī)資金和非法所得依法處理處罰；對違反金融證券法規(guī)的單位主要負責人和直接責任人員，建議有關部門嚴肅處理。
四、審計中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上述方面的重要問題，一定要查深查透，并及時寫出專題報告，專項上報審計署。
五、各級審計機關今后在各項審計中，要把被審計單位貫徹執(zhí)行金融證券法規(guī)和政策的情況作為審計內(nèi)容之一，注意檢查、揭露嚴重違反金融證券法規(guī)的問題，積極發(fā)揮審計監(jiān)督在維護金融秩序中的職能作用。
對國有企業(yè)和上市公司炒作股票的審計和處理處罰中遇到的問題，請及時向?qū)徲嬍饒蟾妫⒓訌娕c證券監(jiān)管等部門的聯(lián)系。
審計署
1998年5月22日